Holding freelance : le montage pour les indépendants avancés
Accumuler de la trésorerie, investir, préparer une cession — tout comprendre sur la holding.
Qu'est-ce qu'une holding ?
Une holding est une société dont l'objet est de détenir des parts dans d'autres sociétés. Ce n'est pas un statut juridique — c'est un montage. La holding peut être une SASU, une EURL, une SAS, une SCI, ou même une SC. Elle détient tout ou partie de votre société opérationnelle (celle qui facture les clients).
L'idée centrale : les bénéfices de la filiale remontent à la holding sous forme de dividendes, quasiment sans impôt grâce au régime mère-fille.
Le régime mère-fille : l'avantage fiscal clé
95 % des dividendes remontés sont exonérés d'impôt
Seule une quote-part de 5 % pour frais et charges est soumise à l'IS dans la holding. Sur 100 000 € de dividendes, seuls 5 000 € sont taxés (soit ~750 € d'IS au taux réduit).
Conditions : la holding doit détenir au moins 5 % de la filiale depuis au moins 2 ans, et les deux sociétés doivent être à l'IS. Ces conditions sont automatiquement remplies quand vous créez une filiale détenue à 100 %.
Pourquoi créer une holding quand on est freelance ?
Les bénéfices remontés à la holding ne sont pas taxés à la flat tax tant que vous ne les sortez pas. Vous pouvez accumuler sur plusieurs années pour constituer un capital.
La trésorerie de la holding peut servir à acheter de l'immobilier (via SCI filiale), investir en bourse, ou créer d'autres activités — sans passer par votre patrimoine personnel.
Si vous vendez votre activité, vous vendez les parts de la filiale. Le produit de la vente remonte à la holding (régime mère-fille), presque sans impôt. Vous pouvez ensuite réinvestir ou distribuer à votre rythme.
La holding peut détenir plusieurs filiales (consulting, SaaS, formation...). Si l'une échoue, les autres ne sont pas impactées. Les risques sont cloisonnés.
Quand est-ce pertinent ?
| Critère | Seuil | Pourquoi |
|---|---|---|
| CA annuel | > 150 000 €/an | En dessous, les frais fixes de la holding (~3 000 €/an) et la complexité administrative ne se justifient pas |
| Trésorerie excédentaire | > 20 000 €/an non distribué | Si vous distribuez tout, la holding n'apporte rien (la flat tax s'applique quand même à la sortie) |
| Projet d'investissement | Immobilier, placements, 2e activité | La holding permet d'investir avec de l'argent avant flat tax |
| Projet de cession | Vente de votre activité à moyen terme | Le produit de cession remonte quasi net à la holding |
Quelle forme pour la holding ?
| Forme | Régime fiscal | Cas d'usage |
|---|---|---|
| SASU | IS | Le plus courant pour un freelance seul. Dividendes à la flat tax à la sortie. |
| EURL | IS | Possible mais dividendes taxés en TNS si gérant majoritaire (moins avantageux). |
| SCI | IS ou IR | Si l'objectif est l'investissement immobilier uniquement. |
| SAS | IS | Si vous êtes plusieurs associés dans la holding. |
Pour un freelance solo, la holding SASU à l'IS est la configuration la plus fréquente car les dividendes sont à la flat tax (31,4 %) sans cotisations TNS.
Combien ça coûte ?
| Poste | Coût annuel |
|---|---|
| Création de la holding | 300-500 € (une fois) |
| Comptabilité holding | 1 000-2 000 €/an |
| CFE holding | 200-500 €/an |
| Banque pro holding | 100-200 €/an |
Total : environ 1 500-3 000 €/an de frais fixes supplémentaires. Le montage devient rentable quand la trésorerie annuelle non distribuée dépasse 15 000-20 000 € (économie d'IS mère-fille > frais holding).
Points de vigilance
- Abus de droit : la holding doit avoir une réalité économique (animation, gestion active). Une coquille vide est requalifiable par le fisc.
- Convention de trésorerie : les flux entre holding et filiale doivent être formalisés.
- Complexité administrative : 2 bilans, 2 AG, 2 comptes en banque. Prévoyez un expert-comptable familier des holdings.
- Flat tax à la sortie : quand vous vous versez des dividendes depuis la holding, la flat tax (31,4 %) s'applique. L'avantage est dans le report, pas dans l'exonération.
Exemple chiffré de A à Z
Prenons un freelance développeur à 700 €/jour, 218 jours, soit 152 600 € de CA. Il se verse un salaire SMIC via la filiale et remonte le reste en dividendes.
| Étape | Détail | Montant |
|---|---|---|
| 1. CA filiale | 700 €/j × 218 jours | 152 600 € |
| 2. Salaire SMIC | Brut 0 € + charges patronales | - 0 € |
| 3. Frais pro | ~5 % (comptable, CFE, banque, RC Pro) | - 7 630 € |
| 4. Résultat filiale | Avant IS | 144 970 € |
| 5. IS filiale | 15,0 % sur 42 500 € + 25 % au-delà | - 25 682 € |
| 6. Dividendes → holding | Régime mère-fille (95 % exonérés) | 119 288 € |
| 7. IS holding | 15,0 % sur la quote-part 5 % (5 964 €) | - 9 € |
| 8. Trésorerie holding | Disponible pour investir (avant flat tax) | 119 279 € |
| Si distribution | Flat tax 31,4 % à la sortie | - 375 € → net 118 904 € |
Estimation simplifiée, 1 part fiscale, barème 2026. Le salaire SMIC génère des droits retraite de base.
L'avantage clé : 119 279 € restent dans la holding pour investir avant la flat tax (immobilier via SCI, placements financiers, rachat d'entreprise). Sans holding, vous auriez payé la flat tax immédiatement sur les dividendes, réduisant votre capacité d'investissement de 375 €.
Capitaliser pour la retraite via la holding
La holding permet de préparer sa retraite en capitalisant la trésorerie à moindre coût fiscal. Trois stratégies complémentaires :
Souscrit par la holding (personne morale). Les plus-values sont imposées forfaitairement chaque année, mais le capital reste investi et accessible. Pas de flat tax tant que les fonds restent dans le contrat.
Investir la trésorerie en ETF/actions. Les plus-values sont imposées à l'IS (15-25 %) mais restent inférieures à la flat tax personnelle. Report d'imposition tant que rien n'est distribué.
Créer une SCI détenue par la holding pour investir dans l'immobilier locatif. Amortissement du bien, déduction des intérêts, régime mère-fille sur les loyers remontés. Idéal pour préparer un patrimoine à transmettre.
En complément : continuez à cotiser un minimum pour la retraite de base (salaire SMIC via la filiale) et ouvrez un PER à titre personnel pour la déductibilité fiscale.
Simulateur : votre gain avec une holding
Comparez la fiscalité directe (SASU sans holding) avec le montage holding (régime mère-fille).
Sans holding
Avec holding
Simulation simplifiée. IS 15,0 %/25,0 %, flat tax 31,4 %, charges SASU ~64 % du brut. Frais fixes holding ~3 000 €/an (compta + CFE) inclus.
Comparez d'abord les statuts de base
La holding n'a de sens que si votre statut de base est déjà optimisé.
Les informations fournies sur TJMètre sont données à titre indicatif et ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou comptable. Elles ne se substituent pas à l'avis d'un professionnel qualifié (expert-comptable, avocat). TJMètre ne peut être tenu responsable des décisions prises sur la base de ces informations.